Окно в Норвегию
Общая информация
Распределение налоговых доходов
Общая сумма собранных налогов, акцизов и сборов (в государственный и коммунальный бюджеты) в 2007 году составил 948 миллиардов крон. Около 87 процентов пошло в государственную казну, 11 процентов - в бюджет коммун и около 2 процентов в бюджет губерний.
Около 33 процентов всей суммы налогов приходится на налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные сборы. Около 22 процентов приходится на налоги, собранные с физических лиц, около 19 процентов приходится на налог на доходы и имущество с юридических лиц, включая налоги на работодателей. Нефтегазовая отрасль дала государственной казне около 23 процентов всех налогов.
Ниже в таблице приведены ставки некоторых налогов по состоянию на 2008 год.
2007 |
2008 |
Изменение |
|
Подоходный налог |
|||
Физические лица |
28 pst. |
28 pst. |
- |
Юридические лица |
28 pst. |
28 pst. |
- |
Дополнительный налог (на доходы, свыше определенной суммы) |
|||
Уровень 1 |
|||
Доходы начиная с |
400 000kr |
420 000 kr |
5,0 pst. |
Ставка |
9,0 pst. |
9,0 pst. |
- |
Уровень 2 |
|||
Доходы начиная с |
650 000 kr |
682 500 kr |
5,0 pst. |
Ставка |
12,0 pst. |
12,0 pst. |
- |
Взнос в фонд соцобеспечения |
|||
| Ставка | |||
Доходы от заработной платы |
7,8 pst. |
7,8 pst. |
- |
Доходы от предпринимательской деятельность в первичном секторе экономики |
7,8 pst. |
7,8 pst. |
- |
Прочие доходы от предпринимательской деятельности |
10,7 pst. |
11,0 pst. |
0,3 pst.poeng |
Доходы от пенсий и т.д. |
3,0 pst. |
3,0 pst. |
- |
Налог на работодателя |
|||
Зона I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
Зона Ia |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
Зона II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
Зона III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
Зона IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
Зона IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
Зона V |
0,0 pst. |
0,0 pst. |
- |
Максимальные ставки |
|||
Доход от заработной платы, искл. налог на работодателя |
47,8 pst. |
47,8 pst. |
- |
Доход от заработной платы, вкл. налог на работодателя |
54,3 pst. |
54,3 pst. |
- |
Доходы от пенсий |
43,0 pst. |
43,0 pst. |
- |
Доходы от предпринимательской деятельность в первичном секторе экономики |
47,8 pst. |
47,8 pst. |
- |
Прочие доходы от предпринимательской деятельности |
50,7 pst. |
51,0 pst. |
0,3 pst.poeng |
| Вычеты для физических лиц | |||
Класс 1 |
37 000 kr |
38 850 kr |
5,0 pst. |
Класс 2 |
74 000 kr |
77 700 kr |
5,0 pst. |
Установленный размер вычета из доходов от заработной платы |
|||
Ставка |
36,0 pst. |
36,0 pst. |
- |
Минимум |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
Максимум |
63 800 kr |
67 000 kr |
5,0 pst. |
Вычет из доходов от пенсий |
|||
Ставка |
26,0 pst. |
26,0 pst. |
- |
Минимум |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
Максимум |
53 400 kr |
56 100 kr |
5,1 pst. |
Нетто-доход, не облагаемый доходом |
|||
Одинокие |
99 600 kr |
104 600 kr |
5,0 pst. |
Супруги |
163 300 kr |
171 500 kr |
5,0 pst. |
Надбавка на имущество |
|||
Ставка |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
Граница |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
Особые вычеты в Финнмарке и Нур-Тромсе |
|||
Класс 1 |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
Класс 2 |
30 000 kr |
30 000 kr |
- |
Вычеты для рыбаков и моряков |
|||
Ставка |
30,0 pst. |
30,0 pst. |
- |
Верхняя граница |
80 000 kr |
80 000 kr |
- |
Специальные вычеты из доходов от сельского хозяйства |
|||
Вычет независимо от доходов |
45 000 kr |
54 200 kr |
20,4 pst. |
Ставка, исчисляется с дохода свыше суммы вычета |
32,0 pst. |
32,0 pst. |
- |
Максимальная величина вычета |
142 000 kr |
142 000 kr |
- |
| Налог на имущество | |||
Коммунальный бюджет |
|||
С доходов от |
220 000 kr |
350 000 kr |
59,1 pst. |
Ставка |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
Государственный бюджет |
|||
Уровень 1 |
|||
С доходов от |
220 000 kr |
350 000 kr |
59,1 pst. |
Ставка |
0,2 pst. |
0,2 pst. |
- |
Уровень 2 |
|||
С доходов от |
540 000 kr |
540 000 kr |
- |
Ставка |
0,4 pst. |
0,4 pst. |
- |
Процент амортизационных отчислений |
|||
Категория a (офисная техника и т.д.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
Категория b (стоимость бизнеса) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Категория c (грузовой транспорт и т.д.) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Категория d (легковые автомобили, оборудование и т.д.) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
Категория e (суда, платформы и т.д.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
Категория f (самолеты, вертолеты) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
Категория g (установки для передачи и распределения эл.энергии и т.д.) |
5 pst. |
5 pst. |
- |
Категория h (строения и сооружения, гостиницы и т.д.) |
4 (8) pst. |
4 (8) pst. |
- |
Категория i (здания промышленного и административного назначения) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
Источник данных о налогах: Сайт Министерства финансов Норвегии
Для физических лиц
Каждому работающему необходимо иметь карточку налогоплательщика (по-норвежски skattekort). Тем, кто постоянно проживает в Норвегии, карточка присылается по почте автоматически в начале каждого года. Тем, кто находится в Норвегии в связи с наличием разрешения на работу, карточка выдается налоговыми органами и имеет такой же срок действия, как и срок действия разрешения. По истечению срока разрешения и в случае получение нового разрешения необходимо предоставить в налоговые органы копию постановления о выдаче разрешения на работу. На основе этого постановления будет выписана новая карточка налогоплательщика.
Все физические лица, независимо от того, работают ли они по найму, являются пенсионерами или занимаются предпринимательской деятельностью, должны в установленные сроки ежегодно предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах. Сроки подачи деклараций варьируются в зависимости от категорий. Большинство деклараций подается в период между 1 апреля и 31 мая. Декларацию можно подать в электронном виде. Для стимулирования использования электронных деклараций населением налоговая служба обычно предоставляет для подачи этих деклараций более длительный срок. Через несколько месяцев после подачи декларации налогоплательщик получает по почте уведомление о размере налога из налоговой инспекции и в зависимости от результата либо уплачивает недостающий налог (со штрафными процентами) либо получает на свой банковский счет сумму излишне уплаченного налога.
При заполнении декларации о доходах нужно помнить о том, что существует большое количество различных вычетов, снижающих налогооблагаемую базу. Обзор этих вычетов можно найти на сайте Налоговой службы (в основном, на норвежском языке). Он также содержится в инструкции по заполнении декларации о доходах, которая присылается налогоплательщикам вместе с бланками деклараций весной каждого года.
Источник информации:собственные материалы НРТП.
Для юридических лиц
Директорат по налогам и акцизам (англ)
Иностранный рабочий и норвежский работодатель - информация о том, как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, о каких моментах необходимо помнить при найме на работу в Норвегии. Сайт Налоговой службы Норвегии (англ.)
Регистрация факта переезда в Норвегию - бланк заявления, которое необходимо переслать в Реестр учета населения по факту переезда в Норвегию на место жительства (англ.)
О возвращении НДС - информация для иностранных предпринимателей (англ.)
Страница находится в процессе наполнения информацией (июнь 2008 года).